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VAT稅號
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VAT稅號

1.什么是VAT


VAT( Value Added Tax): 附加稅,是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,也即是指貨物售價的利潤稅.

EORI NO.Economic Operators Registration and Certification): 是歐盟成員國和海關頒發給企業或者個人與海關交流的唯一必備數字標識,一國注冊全歐盟通用。無論有無 VAT 號,賣家要以進口方的名義進口貨物到英國,并在之后進行進口稅(IMPROT VAT)的退稅(僅對有 VAT 號的商家),就必須要向海關提交此 EORI 號碼。海關清關的時候也需要用到。EORI 號通常格式是:GB+VAT +000。


2.誰需要交VAT


(1)歐盟成員國賣家,只要年銷售超過 8.1W14/15 財年);

(2)從中國直郵的中國賣家,累計 12 個月銷售額超過 7 萬英鎊或有發 FBAFulfillment by Amazon),需要注冊 VAT 并按規定申報和繳納銷售稅。

(3)非歐盟成員國的賣家,只要你的商品的最后一程投遞是從歐盟發出的(比較貼切的案例就是使用歐盟倉儲的中國賣家);


3.進口稅是什么呢?


作為任何個人和公司在進口商品到英國的時候,海關會對其商品征繳進口稅,進口稅包括關稅 (IMPORT DUTY) 和進口增值稅(IMPORT VAT)。

計算方式:

進口增值稅(IMPORT VAT=(申報貨值+頭程運費+DUTYX20%(這是商家可以退回)關稅(IMPORT DUTY=申報貨值 X 產品稅率進口稅=進口增值稅+關稅。



4.什么是銷售VAT


當貨物進入英國(按歐盟法例),貨物繳納進口稅;當貨物銷售后,商家可以退回進口增值稅,再按銷售額交相應的銷售稅。不同類別的產品收取的增值稅 VAT 費率也不同,絕大多類產品按標準 VAT 稅率 20%計。銷售稅 VAT(SALES VAT)= 市場銷售價格 / 6 (上繳的 VAT,實為市場售價的 1/6

市場銷售價格(含稅)= 定價(稅前價格) X 1.2


5.怎么計算季度申報時需繳納的稅款?


實際繳稅=銷售 VAT-進口 VAT-在英國當地產生的其他費用(需提供有效發票)

1)當季沒有銷售額,但有進口清關并產生進口稅金單(用自己的 VAT 走貨),做正常申報,有退稅.

2)當季有銷售額,有進口清關并產生進口稅金單,做正常申報,進口稅金單可抵扣。進>銷,有退稅;進<銷,需補繳抵扣多出的銷售稅。

3)有銷售額,當期無進口清關,或有進口清關,但無進口稅金單產生,需做正常申報,并繳銷售稅.


6.VAT 的增值稅率是多少?


VAT 增值稅有三種稅率:20%的標準稅率(適用于絕大多數商品和服務);5%的低稅率(比如家庭用電或者天然氣等);0%的稅率(適用于極個別情況)


7.是否可以使用其他公司的VAT 號碼?


每個增值稅 VAT 號碼都是唯一的,您應當擁有自己真實有效的 VAT 號碼。您不能濫用其他公司或其他個人的 VAT 號碼作為自己的增值稅賬號。


8.注冊VAT 卻不履行稅務繳納會有什么后果?


真實,及時,準確的稅務申報至關重要。若申報后需繳納一定稅費,請務必在申報回執下來后 7 個工作日內交稅完華,若延遲交稅,HMRC 會在延遲日起按當期稅額的 3%每日計算利息,超過 30 天后 HMRC 將出示法庭信件,后果嚴重會對該納稅人進行起訴。如果您故意延誤,錯誤或虛假申報,都可能受到英國稅務局 HMRC 包括貨物查封,向 eBay Amazon 舉報導致賬號凍結,罰款在內等不同程度的處罰。


9.如果我是用同一個VAT號碼在多個eBayAmazon賬號上,會引起賬號關聯嗎?


會,如果您使用同一個 VAT 號碼在多個 eBay Amazon 賬號,平臺會認為這些賬號屬于同一個經營人或者公司。


10.注冊時效是多久?


時效受申請者提供資料、英國稅局 HMRC 處理案件官員習慣以及案件數量等影響。按照目前的經驗,有客戶在申請第 20 天就申請成功,也有客戶過了 6 周還在等待中。目前稅局方面回應稱需要 6 周左右的時間,申請者從提交資料到拿到 Reference number 大概需要 1 周的時間,VAT 下來后一周左右能得到對應的 EORI 號。


11.注冊英國VAT,個人可以注冊嗎?需要的資料是和公司注冊一樣的嗎?


個人也是可以注冊的,注冊資料也一樣,有個體經營證書就需要提供,如果沒有就不用提供。但是要對應你注冊亞馬遜或 Ebay 的主體資料。


12.一定要有英國當地的公司嗎?


不一定,國內公司也可以直接注冊英國 VAT


13.什么是零申報?什么是正常申報?


零申報:在一個申報期間內,商家在英國當地沒有銷售業務。選擇零申報。


正常申報:在一個申報期間內,商家在英國當地發生了銷售業務。選擇正常申報。


14.注冊VAT的好處?


1)通過注冊歐盟 VAT 稅號,可以把多支付的進口增值稅稅(IMPORT VAT)申請退回;

2)通過注冊歐盟 VAT 稅號,在支付給電商平臺的服務費中所產生的增值稅(VAT)可以抵銷銷項稅;

3)通過注冊歐盟 VAT 號碼,在歐盟境內工程承包,購買設備(從一個歐盟國家購買,運輸到另外一個歐盟國家),可以申請退回所支付的增值稅(VAT);

4DDP 條款下出口貨物到歐盟國家,通過注冊歐盟 VAT 號碼,可以申請退回由中國公司支付的進口稅(IMPORT VAT);

5)你需要有自己的 VAT 號才能提供真實有效的 VAT 發票給買家,如能滿足買家向你索要 VAT 發票的要求,將大大增加成交率及好評率。


15.使用貨代的VAT稅號進行清關有什么風險?


1)多個客戶共用同個 VAT 稅號清關,客戶頭程服務質量及效率不能得到有效保證;

2)若做頭程清關的 VAT 和掛靠在客戶銷售平臺上的 VAT 不一致,頭程清關繳納的 VAT 稅費在 VAT 銷項稅申報環節不能抵扣,即使當期銷售稅額小于進口所繳的 VAT 金額,也無法實現退稅

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